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【圖文】企業(yè)按季申報，按月核算，小規(guī)模納稅就不會錯

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 根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號）規(guī)定，“增值稅納稅人（以下簡稱納稅人），年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除本辦法第五條規(guī)定外，應(yīng)當向主管稅務(wù)ji關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記”。其中從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，或以其為主兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額標準為50萬元；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額為80萬元；提供應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標準為500萬元(不含稅銷售額)。

 年應(yīng)稅銷售額是否超標的時間標準是納稅人連續(xù)12個月的應(yīng)稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)ji關(guān)dai開憑證銷售額和免稅銷售額。但是實行按季申報后，小規(guī)模納稅人申報表上無法體現(xiàn)出連續(xù)12月經(jīng)營期的銷售額。為此，小規(guī)模納稅人需要按月注意連續(xù)12個月的銷售額累計數(shù)，防止超標未及時發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致未在規(guī)定的時限內(nèi)辦理一般納稅人資格登記或者向主管稅務(wù)ji關(guān)提交選擇小規(guī)模納稅人納稅書面說明，造成稅收風(fēng)險。

 比如，某從事貨物批發(fā)或零售的小規(guī)模納稅人前兩個季度共申報銷售額78萬元，第三季度該納稅人實現(xiàn)銷售額30萬元，其中7月份銷售額2.5萬元。在這種情況下其免稅及一般納稅人該如何認定？

 按照規(guī)定，小規(guī)模納稅人應(yīng)按照實際經(jīng)營期予以計算，小規(guī)模納稅人實際經(jīng)營期1個月的，1個月銷售額不超過3萬元（含3萬元）的，可按規(guī)定免征增值稅。同時，該小規(guī)模納稅人需在申報期結(jié)束后20個工作日內(nèi)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務(wù)ji關(guān)應(yīng)當在規(guī)定期限結(jié)束后10個工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人應(yīng)當在10個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)ji關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。辦理增值稅一般納稅人資格登記后，自其一般納稅人資格生效之日起，其繳納增值稅期限由1個季度調(diào)整為1個月。

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【熱門】企業(yè)注銷的定義

 公司注銷麻煩嗎？要多少錢？如果不注銷的話會對自己有影響嗎？首先，銅陵富達財務(wù)公司帶您了解下，企業(yè)注銷的定義。

 企業(yè)注銷：指企業(yè)完全消失，法人資格合法終止，所有員工遣散，所有銀行的錢收回，所有債權(quán)債務(wù)結(jié)束。

 吊銷執(zhí)照：是指工商局強行終止企業(yè)經(jīng)營權(quán)利的行為。在吊銷后注銷前，公司依然存在，不過不得開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，只可以以自己的名義進行訴訟活動，起訴、應(yīng)訴。直到注銷為止。

 從以上的描述可以看出，注銷是合法行為，也是一家企業(yè)停止經(jīng)營的最終wei一結(jié)果。但吊銷只是一個過程，企業(yè)即使被吊銷了營業(yè)執(zhí)照，雖然不能經(jīng)營，做還是存在的，還要承擔(dān)相應(yīng)的債權(quán)債務(wù)。

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